Налог на недвижимость в Таиланде

Налог на землю и строения в Таиланде

Налог на недвижимость в Таиланде — это налог на землю и строения (Land and building tax). Новый Закон о налоге на землю и строения применяется с 1 января 2020 года. Налог на землю и строения заменил ранее действующие налоги, которые по сути являлись налогами на доходы от аренды, а не налогом на недвижимость (налогом на имущество).

Снижение налога на землю и строения в 2023 году

В настоящее время действуют Королевские указы о снижении налога на землю и строения. Так, Королевский указ о снижении налога на землю и строения (№ 3) B.E. 2566 (2023) предусматривает снижение налога на 15% в 2023 году на землю и строения следующих категорий:

• земля и строения, используемые в сельскохозяйственных целях;
• земля и строения, используемые в жилых целях;
• земля и строения, используемые в других целях;
• неиспользуемые земли и строения.

Таким образом, собственники этих типов земель или строений за 2023 год заплатят только 85% от причитающегося налога на землю и строения за 2023 год.

Кроме того, некоторые категории налогоплательщиков, которые имели право на снижение налога на 50% или 90% в соответствии с Королевским указом о снижении налога на землю и строения B.E. 2563 (2020), также смогут воспользоваться дополнительным снижением налога на 15% от суммы, которая была снижена на 50%, или продолжат пользоваться снижением налога на 90%, в зависимости от обстоятельств.

Плательщики налога

Плательщиками налога на землю и строения являются собственники, владельцы и пользователи земли и строений, включая квартиры в кондоминиумах.

Налоговая база

Базой для расчета налога на землю и здания является кадастровая стоимость стоимость земли, зданий или квартир в кондоминиумах, определяемая в соответствии с Земельным кодексом.

Для земли и зданий, не имеющих оценочной стоимости, стоимость определяется в соответствии с правилами, процедурами и условиями, установленными в актах министерства.

Максимальные ставки налога

Ставки налога на землю и строения будут устанавливаться Королевскими указами, но не должны превышать следующие максимальные ставки:

Назначение земли и строений	Максимальная ставка налога
Сельскохозяйственное использование	0.15%
Проживание	0.3%
Прочее	1.2%
Незанятые /неиспользуемые объекты	1.2% (*)

Примечание:

(*) В отношении земли или строений, которые простаивают (не используются) в течение трех лет подряд, ставка будет увеличиваться на 0,3% каждые три года, до достижения максимальной ставки 3%.

Ставки налога

1. Земля и строения сельскохозяйственного назначения:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 75 млн батов	0.01%
76 млн – 100 млн батов	0.03%
101 млн – 500 млн батов	0.05%
501 млн – 1 млрд батов	0.07%
> 1 млрд батов	0.1%

Физические лица – собственники земли или строений сельскохозяйственного назначения освобождены от уплаты налога в 2020–2023 годах.

2. Земля и строения жилого назначения, принадлежащие физическим лицам, чьи имена указаны в домовой книге:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 25 млн батов	0.03%
26 млн – 50 млн батов	0.05%
> 50 млн батов	0.1%

3. Строения жилого назначения, принадлежащие физическим лицам, чьи имена указаны в домовой книге:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 40 млн батов	0.02%
41 млн – 65 млн батов	0.03%
66 млн – 90 млн батов	0.05%
> 90 млн батов	0.1%

4. Земля или строения жилого назначения, не указанные в пунктах 2 и 3 выше:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 50 млн батов	0.02%
51 млн – 75 млн батов	0.03%
76 млн – 100 млн батов	0.05%
> 100 млн батов	0.1%

5. Земля или строения иного назначения:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 50 млн батов	0.3%
51 млн – 200 млн батов	0.4%
201 млн – 1,000 млн батов	0.5%
1,001 млн – 5,000 млн батов	0.6%
> 5,000 млн батов	0.7%

6. Не используемые земля или строения:

Стоимость	Ставка налога
1 млн – 50 млн батов	0.3%
51 млн – 200 млн батов	0.4%
201 млн – 1,000 млн батов	0.5%
1,001 млн – 5,000 млн батов	0.6%
> 5,000 млн батов	0.7%

Налоговые вычеты

Вид объекта	Стоимость, не облагаемая налогом
Земля и строения сельскохозяйственного назначения, принадлежащие физическим лицам	Не более 50 млн батов
Земля и строения жилого назначения, принадлежащие физическим лицам, чьи имена указаны в домовой книге на 1 января отчетного года	Не более 50 млн батов
Строения жилого назначения, принадлежащие физическим лицам, чьи имена указаны в домовой книге на 1 января отчетного года, но земля принадлежит другому лицу	Не более 10 млн батов