IT-бизнес в Таиланде. Как получить льготы BOI

Оглавление

Разработка программного обеспечения может быть исключена из списка ограниченных видов деятельности

Правительство Таиланда планирует исключить десять видов услуг из списка ограниченных для иностранцев. Среди этих услуг — разработка программного обеспечения.

Какое программное обеспечение будет исключено из списка ограниченных видов деятельности?

Бизнес по разработке программного обеспечения, как определено проектом постановления, будет освобожден от необходимости получения лицензии на иностранный бизнес (FBL) или сертификата иностранного бизнеса (FBC) при следующих условиях:

Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в Таиланде.
Основной доход должен поступать от программного обеспечения, разработанного в Таиланде.

Виды деятельности должны включать:

Разработка программного обеспечения для анализа и интеграции данных: Включает создание решений для обработки больших данных (Big Data), аналитики данных и прогнозной аналитики.
Разработка программного обеспечения для информационной безопасности и кибербезопасности: Охватывает создание приложений, направленных на защиту информации и обеспечение безопасности в киберсреде.
Разработка программного обеспечения для управления или интеграции передовых технологических устройств: Относится к программному обеспечению, которое управляет или интегрируется с передовыми технологическими устройствами.
Разработка промышленного программного обеспечения для поддержки производства: Включает программное обеспечение, поддерживающее производственные процессы, особенно те, которые требуют передовых технологий или оборудования для их разработки.

Изменения в правилах предоставления льгот

15 марта 2024 года Совет по инвестициям Таиланда (BOI) внес изменения в правила предоставления инвестиционных льгот для разработки программного обеспечения и дата-центров. Изменения затронули категории 8.1, касающиеся программного обеспечения и цифровых платформ, и 8.2.1 для дата-центров.

Хотя мы подробно описали эти изменения в отдельном посте, важно понимать, что ожидаются дополнительные уточнения. Поэтому некоторые правила и льготы, действующие в настоящее время, могут измениться. Мы продолжим следить за изменениями.

Льготы для IT-бизнеса в Таиланде

IT-бизнес в Таиланде может претендовать на льготы, предоставляемые Советом по инвестициям Таиланда (BOI). BOI – это ведущая правительственная организация, призванная стимулировать инвестиции в Таиланде. BOI предоставляет различные налоговые и неналоговые льготы и преференции тайским и иностранным компаниям в соответствии с Законом о поддержке инвестиций.

Новая категория: бизнес цифровых технологий

В новой категории «8.1 Бизнес цифровых технологий» BOI различает компании, сосредоточенные на создании новых цифровых решений, и те, которые стремятся улучшить существующие. Эта категория делится на подкатегории:

8.1.1 Разработка программного обеспечения или платформ для предоставления цифровых услуг или цифрового контента.
8.1.2 Модернизация программного обеспечения или платформ для предоставления цифровых услуг или цифрового контента.

Определения поддерживаемых видов деятельности

Программное обеспечение, платформы и цифровой контент

В уведомлении № Por. 12 / 2566 BOI определяет поддерживаемые виды деятельности следующим образом:

Программное обеспечение: Компьютерные программы, приложения, системы или набор команд, написанных на компьютерном языке, предназначенные для обучения компьютера или электронного устройства определенным действиям.

Платформа для предоставления цифровых услуг: Системы, каналы или процессы, используемые для предоставления цифровых услуг. Эти платформы облегчают обмен информацией, товарами или услугами между разработчиками и пользователями через Интернет или другие электронные сети.

Цифровой контент: Сгенерированные компьютером анимации, включающие видеоигры, анимацию, дополненную реальность (AR) и виртуальную реальность (VR).

Основные требования к разработке программного обеспечения, разработке платформ для цифровых услуг, разработке цифрового контента

BOI устанавливает два основных требования: (1) разработка должна вестись в Таиланде, и (2) минимальный объем инвестиций, основанный на годовой зарплате тайского ИТ-персонала.

Разработка в Таиланде

Разработка программного обеспечения, платформ цифровых услуг или цифрового контента в Таиланде должна начинаться заново после подачи заявки на продвижение. Если проект представляет уже разработанные продукты до подачи заявки на продвижение, то после подачи заявки он должен разработать новые, отличные от других функциональные возможности.

Минимальный объем инвестиций

Расходы на заработную плату тайского IT-персонала, дополнительно нанятого после подачи заявления о получении льгот, должны составлять не менее 1,5 млн батов в год. Это требование распространяется на заработную плату как постоянных, так и временных сотрудников, нанятых после подачи заявки на повышение.

Правила относительно тайского ИТ-персонала

В число IT-персонала входят такие должности, как разработчики, программисты, системные аналитики, инженеры-программисты, тестировщики, Front End/Back End разработчики, менеджеры проектов, аниматоры, 2D/3D художники, гейм-дизайнеры, визуальные художники, дизайнеры компьютерной графики и т.д.

Квалификация тайского ИТ-персонала будет проверяться BOI на основе документов, подтверждающих навыки работы в сфере ИТ. К ним относятся документы об образовании, опыт работы не менее одного года, подтвержденный предыдущими работодателями, сертификаты о прохождении соответствующих учебных курсов продолжительностью не менее шести месяцев в признанных учебных заведениях, а также сертификаты о профессиональной квалификации или сертификаты, одобренные BOI.

Нанимаемый персонал должен быть вновь принят в штат компании после подачи заявки на получение льгот BOI и не должен быть повторно нанятым персоналом, который был уволен менее чем за год до даты нового найма.

Трудоустройство тайского ИТ-персонала должно быть подтверждено налоговыми декларациями, а именно формами PND 1 или PND 1 Gor, чтобы быть учтенным в качестве минимального инвестиционного требования.

Другие существенные требования

Другие важные требования включают:

Срок начала проекта: Деятельность должна начаться в течение 12 месяцев с момента одобрения (получения сертификата). Никаких отсрочек для начала деятельности или импорта оборудования не предусмотрено.
Исключение розничной и оптовой торговли: Льготы не распространяются на розничную и оптовую торговлю любыми товарами.
Использование оборудования: Допускается использование как нового, так и бывшего в употреблении оборудования

Проекты, которые не подлежат одобрению

Следующие виды программного обеспечения, платформ и/или цифровой деятельности не могут претендовать на льготы:

Разработка веб-сайта, не являющегося веб-приложением

Консультационные услуги

Продажа товаров или услуг через платформу, т.е. оптовая и розничная торговля, транспортировка, выдача кредитов и т.д.

Усовершенствование программного обеспечения или платформы, не приводящее к разработке новых функций, т.е. пользовательского интерфейса, преобразования или добавления других языков в программное обеспечение или платформу и т.д.

Приобретение, установка, настройка или обслуживание оборудования или программного обеспечения у других поставщиков услуг

Предоставление услуг по анализу данных без разработки инструментов для анализа данных

Предоставление услуг по тестированию программного обеспечения без использования заявителем собственных средств разработки

Создание компьютерной графики или визуальных эффектов для фильмов, драм, рекламы или документальных фильмов (визуальные технологии)

Видеомонтаж

Редактирование аудио для создания звуковых эффектов

Цифровое рисование, т.е. веб-шаржи, стикеры и т.д.

Предоставление услуг, связанных с криптовалютой, которые не являются разработкой платформы, например, первичное предложение монет или ICO и т.д.

Разработка программного обеспечения или платформы для предоставления цифровых услуг или цифрового контента для использования в организации

Другие процедуры, не связанные с разработкой новых продуктов или новых функций. BOI будет рассматривать такие заявки в каждом конкретном случае.

Содержание заявки на получение льгот

Заявитель должен подать заявку в BOI, содержащую по крайней мере следующие детали:

Исходные данные (бэкграунд) и цели бизнеса;

Сведения о том, где продукт разрабатывался до подачи заявки о получении льгот, детали о функциях программного обеспечения, цифровой платформы или цифрового контента;

Детали и функции программного обеспечения, цифровой платформы или цифрового контента, которые будут разработаны после подачи заявки на получение льгот;

Используемые в разработке технологии;

План разработки и таймлайн;

Сведения о клиентах, каналах распространения и бизнес-модели;

Сведения о управленцах и IT-команде

Для реализации проекта нужно будет открыть компанию в Таиланде.

Неналоговые льготы

100% иностранная собственность, как исключение из общих ограничений на иностранный бизнес
Упрощенное трудоустройство иностранцев
Можно использовать как новое, так и бывшее в употреблении оборудование
Ограниченная возможность приобретения земли в собственность
Возможность репатриации валютной выручки

Налоговые льготы

IT-бизнес может претендовать на получение льгот согласно группы A2 по классификации BOI.
Льготы группы А2 в целом предусматривают:

Освобождение от налога на прибыль на 8 лет, в размере 100% суммы инвестиций, за исключением стоимости земли и оборотного капитала
Освобождение от таможенных пошлин на оборудование
Освобождение от таможенных пошлин на импорт сырья, используемого для исследований и разработок
Освобождение от таможенных пошлин на сырье или основные материалы, используемые в производстве товаров на экспорт, сроком на 1 год, который может быть продлен, если BOI посчитает это целесообразным.

Для расчета максимальной суммы освобождения от налога на прибыль (CIT) учитываются расходы, понесенные после подачи заявления на получение льгот от BOI и произошедшие в течение того года, за который заявляется льгота. К этим расходам относятся 100% затрат на зарплаты вновь нанятого тайского IT-персонала, расходы на обучение, связанное с технологиями, а также расходы на получение стандартов качества, таких как ISO 29110 или CMMI уровня 2 и выше.

Доходы, освобождаемые от налога на прибыль, должны происходить от продаж или услуг, которые прямо связаны с программным обеспечением, цифровыми платформами или контентом, разработанными в соответствии с критериями BOI. Это включает в себя лицензионные платежи, плату за подписку, оплату по мере использования, покупки внутри приложений, плату за доступ к сервисам, долю в доходах, доходы от рекламы и прочие поступления.

Правила относительно модернизации

Эти проекты, хотя и имеют право на специальные льготы, не имеют права на налоговые льготы. Они должны соответствовать следующим критериям:

Требование по зарплате: Необходимо ежегодно расходовать не менее 1,5 миллиона батов на оплату труда тайского ИТ-персонала, включая тех, кто был временно нанят после подачи заявки на поощрение инвестиций.

Наличие бизнес-плана: Требуется представление бизнес-плана с подробным описанием усовершенствования программного обеспечения, платформ или цифрового контента в соответствии с рекомендациями BOI.

Запрет на изменение категории: Нельзя изменить выбранную бизнес-категорию.

Использование оборудования: Разрешается использовать существующее или бывшее в употреблении оборудование.

Запуск проекта: Деятельность должна начаться в течение 12 месяцев с момента получения сертификата, не допускается продление срока.

Импорт оборудования: Не допускается продление срока ввоза оборудования.

Собственность на землю не возможна